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個稅6項專項附加扣除常見疑問
作者:管理員    發布于:2019-02-14 16:12:24   

1.住房貸款利息怎麼扣除?

納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境内住房,發生的首套住房貸款利息支出,在實際發生貸款利息的年度,按照每月1000元的标準定額扣除,扣除期限最長不超過240個月。納稅人隻能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

2.首套住房貸款的定義是什麼?

首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。

3.個稅住房貸款利息可以專項附加扣除,怎麼确定是首套住房貸款?

住房貸款利息專項附加扣除辦法中所稱的首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。納稅人隻能享受一次首套住房貸款的利息扣除。實際操作中,納稅人可咨詢所貸款的銀行。

4.住房貸款利息專項附加扣除中,扣除範圍是什麼?

納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境内住房,發生的首套住房貸款利息支出。

5.夫妻婚前購買的首套住房,婚後由丈夫還貸,首套住房利息是否隻能由丈夫扣除?妻子是否可以扣除?

經夫妻雙方約定,可以選擇由其中一方扣除,具體扣除方式在一個納稅年度内不能變更。

夫妻雙方婚前分别購買住房發生的首套住房貸款,其貸款利息支出,婚後可以選擇其中一套購買的住房,由購買方按扣除标準的100%扣除, 也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分别按扣除标準的50%扣除,具體扣除方式在一個納稅年度内不能變更。

5.兩人合租住房,住房租金支出扣除應如何操作?

根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》第十九條,住房租金支出由簽訂租賃合同的承租人扣除。因此,合租租房的個人,若都與出租方簽署了規範租房合同,可根據租金定額标準各自扣除。

6.租房租金怎麼扣除?

納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出,可以按照以下标準定額扣除:

(一)直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務院确定的其他城市,扣除标準為每月1500元;

(二)除第一項所列城市以外,市轄區戶籍人口超過100萬的城市,扣除标準為每月1100元;市轄區戶籍人口不超過100萬的城市,扣除标準為每月800元。  

市轄區戶籍人口,以國家統計局公布的數據為準。

7.住房租金專項附加扣除中,享受扣除需要保存哪些資料?

根據《國家稅務總局關于發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法(試行)>的公告》(國家稅務總局公告2018年第60号)第十五條:納稅人享受住房租金專項附加扣除,需要留存備查資料包括:住房租賃合同或協議等資料。

8.住房租金要求留存備查的合同,有模闆格式要求嗎?

根據《國家稅務總局關于發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法(試行)>的公告》(國家稅務總局公告2018年第60号)第十五條的規定,納稅人享受住房租金專項附加扣除,應當填報主要工作城市、租賃住房坐落地址、出租人姓名及身份證件類型和号碼或者出租方單位名稱及納稅人識别号(社會統一信用代碼)、租賃起止時間等信息。

留存備查的住房租賃合同或協議,并無統一的模闆要求,納稅人應參照以上規定,簽訂真實的租賃合同或協議,完整披露以上信息。

9.住房貸款利息和住房租金扣除可以同時享受嗎?

不可以。納稅人及其配偶在一個納稅年度内不能同時分别享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。

10.子女教育費怎麼扣除?

按照每個3周歲以上子女每月1000元的标準定額扣除。

11.碩士研究生、博士研究生教育屬于子女教育還是繼續教育,由誰扣除?

屬于全日制學曆教育的碩士研究生、博士研究生,由其父母按照子女教育進行扣除;屬于非全日制的學曆(學位)繼續教育,由納稅人本人按照繼續教育扣除。

12.如果個人所得稅年度預扣預繳稅款與年度應納稅額不一緻,如何處理?

根據《國家稅務總局關于個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第62号)第一條第(三)、(四)項,符合“(三)納稅年度内預繳稅額低于應納稅額;(四)納稅人申請退稅”的情形,納稅人需要辦理彙算清繳。納稅人應當在取得所得的次年31日至630日内,向任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理彙算清繳納稅申報,并報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》,稅款多退少補。

13.贍養老人的子女如何對費用進行分攤?

贍養老人專項附加扣除的分攤方式包括由贍養人均攤或約定分攤,也可以由被贍養人指定分攤。采取指定分攤或者約定分攤方式的,每一納稅人分攤的扣除額最高不得超過每月1000元,并簽訂書面分攤協議,指定分攤與約定分攤不一緻的,以指定分攤為準。

14.贍養老人扣除要滿足什麼條件?

納稅人贍養一位及以上年滿60歲的父母,以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母的贍養支出,可以稅前扣除。

15.贍養老人的分攤扣除,是否需要向稅務機關報送協議?

根據《國家稅務總局關于發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法(試行)>的公告》(國家稅務總局公告2018年第60号)第十六條:納稅人約定或指定分攤的書面分攤協議等資料需要留存備查。

16.贍養嶽父嶽母或公婆的費用是否可以享受個人所得稅附加扣除?

不可以。被贍養人是指年滿60歲的父母,以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。

17.子女教育費、住房貸款利息等專項扣除從什麼時候開始實施,11日後取得工資可以扣嗎?

專項附加扣除自201911日起施行,201911日後取得的工資、薪金所得,符合條件的可以依法享受專項附加扣除。

18.子女教育扣除支出是否需要留存資料?

根據《國家稅務總局關于發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法(試行)>的公告》(國家稅務總局公告2018年第60号)第十二條,享受子女教育附加扣除的,納稅人應當填報配偶及子女的姓名、身份證件類型及号碼、子女當前受教育階段及起止時間、子女就讀學校以及本人與配偶之間扣除分配比例等信息。在境内就讀的,稅務機關可以獲取教育部門的學籍信息,納稅人不需留存資料備查。子女在境外接受教育的,納稅人應當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等境外教育佐證資料。

19.夫妻同時有大病醫療支出,想全部都在男方扣除,扣除限額是否按16萬?

夫妻兩人同時有符合條件的大病醫療支出,可以選擇都在男方扣除,每人最高扣除限額為8萬元。

20.個人專項附加扣除是否需要填報相關扣除信息?

納稅人享受專項附加扣除,應當按照享受的專項附加扣除項目,填報《個人所得稅專項附加扣除信息表》相應欄次内容。

21.個人所得稅彙算清繳不需要去稅務局申報吧?

根據《國家稅務總局關于個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第62号)第一條:需要辦理彙算清繳的納稅人,應當在取得所得的次年31日至630日内,向任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報,并報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》。

22.員工提供的信息,企業怎麼核實是否真實?

根據《國家稅務總局關于發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法(試行)>的公告》(國家稅務總局公告2018年第60号)第二十四條和第二十五條,納稅人向扣繳義務人提供專項附加扣除信息的,扣繳義務人應當按照規定予以扣除,不得拒絕,也不得擅自更改納稅人提供的相關信息。

但扣繳義務人根據其所掌握信息,發現納稅人提供的信息與實際情況不符,可以要求納稅人修改。納稅人拒絕修改的,扣繳義務人應當向主管稅務機關報告,稅務機關應當及時處理。

23.納稅人怎麼提供專項附加扣除信息數據?網站還是現場提交?

根據《國家稅務總局關于發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法(試行)>的公告》(國家稅務總局公告2018年第60号)第十九條,納稅人可以通過遠程辦稅端(手機APPWEB網頁、電子稅務局)、電子或者紙質報表向扣繳義務人或者主管稅務機關報送個人專項附加扣除信息。

扣繳義務人和稅務機關鼓勵并引導納稅人采用遠程辦稅端報送信息。

24.納稅人可以不提供專項附加扣除資料給企業,到時自行申報扣除嗎?

根據《國家稅務總局關于發布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法(試行)>的公告》(國家稅務總局公告2018年第60号)第十九條,納稅人可以通過遠程辦稅端、電子或者紙質報表等方式向扣繳義務人或者主管稅務機關報送個人專項附加扣除信息。納稅人既可以選擇納稅年度内由扣繳義務人辦理專項附加扣除,也可以選擇年度終了後向稅務機關辦理彙算清繳申報時享受專項附加扣除。

25.預繳工資薪金的個稅,發現預繳申報有錯,多繳納了,是可以當期辦理退稅還是等辦理了彙算清繳再多退少補?

區分具體情形辦理:如果是由于申報錯誤、與實際不符而導緻多繳的,可以選擇當期辦理更正申報申請退稅;如果是未及時報送或享受專項附加扣除導緻多繳稅款的,由于居民個人工資薪金所得采取累計預扣法申報納稅,納稅人可通過扣繳義務人在補充專項附加扣除申報信息的下月辦理預扣預繳申報時,申報享受,準确繳納預繳稅款。

 

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